Как ИП на УСН (15%) и ПСН рассчитать налог к уплате?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: ИП совмещает 2 системы налогообложения: патент и УСН 15%.

  Значит обязаны вести раздельный учет для ПСН и УСН (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
  Но у вас нет деятельности УСН, есть только внереализационные доходы.
  Поэтому, затраты к ним будут относится только те, которые невозможно распределить точно на определенный вид деятельности, или для вас - на деятельность ПСН.
  Такие расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов.
  Итак, только часть общих для всех видов деятельности затрат, рассчитанная пропорционально доходам, и будет относится к расходам УСН.
  Цитирую НК РФ:
  "10. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса и (или) на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов."
  ст. 346.6, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
  
  Кстати, при совмещении УСН и ПСН ИП освобождены от ведения БУ, а НУ могут вести по упрощённой форме (Письмо Минфина России от 20.03.2018 N 03-11-11/17116).
• Ирина Кости, т.е., если все расходы относились к патенту, то расходы не включать вообще при исчислении налога усн?
• Екатерина,  здравствуйте.
  

  Цитата: если все расходы относились к патенту, то расходы не включать вообще при исчислении налога усн?

  Да.
  Если у вас все расходы можно отнести к деятельности на ПСН, то расходов для УСН нет вообще.
  Но обычно так не бывает 😉.
  Например, комиссия банка за месяц (у нас).
• Цитата: комиссия банка

  Добрый день! а комиссия банка всегда относится к усн? Просто как это понять, если арендаторы платили за аренду на расчетный счет по патенту, а деятельность по усн не велась вообще, кроме поступления процентов.
• Екатерина Большова, здравствуйте.
  Если вы оплачиваете общую сумму за ведение банковского счета - то это относится ко всем видам деятельности.
  Если же за каждый платеж банк берет отдельную сумму - то в этом случае можно однозначно отнести к определенному виду деятельности.
  К общим расходам можно попробовать отнести разные выплаты работникам, пособия им, оплату аренды и коммунальных платежей и т.п.(Письма Минфина России от 11.08.2017 N 03-11-11/51743, от 10.08.2017 N 03-11-11/51316).
  Кто то же у вас занимается, какой то персонал имеет отношение к 
  

  Цитата: проценты по займам предоставленным от контрагента.

  Страховые взносы предпринимателя "за себя" точно относятся к двум видам деятельности.
  Вы попробуйте разделить все затраты по видам деятельности (вы должны вести раздельный учет, не забыли?).
  В процессе разделения поймете, что у вас относится к обоим видам.
• Цитата: выплаты работникам

  а дело в том, что сотрудников нет вообще. Например, если мы оплачиваем , допустим, электроэнергию, то это именно по виду деятельности патент, и стало быть комиссия тоже вся относится к патенту, так как все поставщики, которые предоставляли нам электричество, коммуналку относится именно к сдаче аренды, а этот вид деятельности у нас на патенте, получается, никакие расходы я не смогу принять к расходу, даже комиссию банка, потому-что комиссия списывалась по тем платежам, которые мы опл. поставщикам, относившиеся к виду деят. аренды, и налог по сути рассчитаю только с дохода, не уменьшив его на расход.
• Екатерина Большова, есть кое что ))).
  

  Цитата: Страховые взносы предпринимателя "за себя" точно относятся к двум видам деятельности.

  Может быть какие то налоги ИП...
  Но вообще, если ВСЕ ваши расходы точно относятся к ПСН, то тогда для налоговой базы по УСН все верно - нет затрат.